Fond de roulement

[mika51]

Bonjour,



Petite question, j'étais absente durant un chapitre intitulé "La notion d'exercice comptable". Cela parle de fonds de roulement net global, je ne vois pas du tout ce que c'est !!

Résultat d'exploitation, financier, exceptionnel, kézako ?!! :blink:

[olivia92]

Résultat d'exploitation, financier, exceptionnel je pense que cela concerne le compte de résultat nan ?
charges et produits, si tu as le plan comptable tu peux voir les divisions, desolé je suis pas forte en compta je laisse une autre personne t'aidait

[maagaali]

tu fais un bilan fonctionnel

actifs stables + actifs circulant + trésorerie d'un côté
ressources stables * + passif circulant + trésorerie de l'autre

* il faut penser à ajouter les amortissements et les provisions

puis tu peux calculer :

fond de roulement = ressources stables - actif stables

besoin en fond de roulement = actif circulant - passif circulant

[mika51]

oula ! merci ! mais je crois que je suis un cas desespéré j'ignore à koi correspondent tous ces termes ! :dacc:

[maagaali]

je constate sur ce forum que bcp de personnes n'ont pas vu tout le programme hmy:

[mika51]

C'est surtout moi je crois ! Je poste un peu partout

[maagaali]

lol aaah d'accord

mais as-tu au moins un livre dans lequel tu as pu réviser ce que tu n'as pas vu en cours ?

[angetdemon]

C'est surtout moi je crois ! Je poste un peu partout

et ben ta raison si on peut t'aider, ya pas de soucis!!

[mika51]

Le livre, je le trouve assez mal foutu... il reprend par exemple les définitions, les tableaux, etc, mais sans vraiment expliqué la construction, le principe !

[maagaali]

ah d'accord

[lilou09]

j espere que ca tombera pas sur ca....

[ceciliaM]

Le fond de roulement net global constitue une garantie de liquidité de l'entreprise. Plus il est important et plus l'équilibre financier semble assuré, les dettes à court terme étant susceptibles d'être honorées par la réalisation de l'actif circulant. Il peut être calculé selon différentes méthodes...
... à partir du haut de bilan

capitaux permanents - actif immobilisé

... à partir du haut de bilan fonctionnel ( voir fiche )

ressources durables - emplois stables

... à partir du bas de bilan

actif court terme - passif court terme

... à partir du bas de bilan fonctionnel ( voir fiche )

(ACE brut + ACHE brut + AT) - (DE + DHE + PT)

[ceciliaM]

Le fonds de roulement est la partie des emplois circulants financés par des ressources stables.
FRNG (fonds de roulement net global) = ressources stables – emplois stables

[angetdemon]

mais c'est quoi ca????? je l'ai jamais vu ce truc! :blink:

[lilou09]

si tu l'as vu surement
on le fait a la fin de l'année...
perso j aime pas du tout un budget serait sympa plutot!

[corela63]

je suis un cas comme toi mika51 lol il est difficile de comprendre le cours sur le fond de roulement, donc on verra bien demain en attendant je vais essayer de comprendre quelques trucs !

[Baugui]

Salut,

Pouvez-vous m'aider svp? J'ai fait un exercice en BFR et mon prof me demande de le reprendre, mais j'ai du mal.

Voici l'exercice:
La société HAMEL a le projet de débuter par une activité de distribution.

Le P.D.G de cette société espère réaliser un C.A. H.T. mensuel de 1 196 000 f, soit 182 329,02€ (taux de tva : 19,6%) pour le premier exercice comptable se répartissant pour :

- 1/3 à Paris (client réglant à 45 jours) et ;
- 2/3 en Province ‘client réglant à 60 jours).

Il estime par ailleurs qu’il est nécessaire de disposer :

- d’un stock équivalent à 30 jours d’achat ;
- vis-à-vis des fournisseurs, mes détails de règlements sont de 50 jours des achats moyens de 830 200 F HT soit 126 563,17 € ;
- de plu, la TVA récupère sur les charges autres que les achats de marchandises peut être estimée négligeable ;
- les charges sociales qui s’élèvent à 11 960 F, soit 1 823,29 € par mois, sont payées le 15 du mois suivant ;
- diverses charges (charges externes) pour un total de 71 160F, soit 10 848,27 € sont payées à 30 jours ;
- la société HAMEL doit disposer d’une encaisse permanente de 23 720F, soit 3 616,09€ par mois pour assurer le déroulement correct du cycle d’exploitation ;
- la TVA à décaisser procure 20 jours de financement mais la TVA déductible représente un emploi d’une durée moyenne de 30 jours.

Calculer les besoins en fonds de roulement de la société HAMEL.
(on arrondira à l’unité supérieure pour le calcul du besoin de fonds de roulement exprimé en nombre de jours de C.A HT).

Voici ce que j'ai fait:

BFR (Paris)= 182 329.02 Euro *1/3*45/360=7597,0425
BFR en jour 15,208 Environ 15 jours
BFR(Province) 182329.02 *2/3*60/360= 20258,78
BFR en jour 40,55 environ 41 jours
Stocks équivalent à 30 jours d’achat.
Si 50jours donnent 126563,17
3O jours donnent X
Sous forme de règle de trois
Donc X=126 563*30/50=
X=75937,902 qui représente le mentant des stocks équivaut à 30 jours
Charges sociales
1823,29 * 12 *19,6%= 42883,37808
Diverses charges
10848, 27* 19, 6%= 2126, 26092
Encaisse Permanente
3616, 09 *12=43393,08
TVA déductible
75937, 901*19, 6%= 14883, 82879
TVA à décaisser
18329.02* 20Jours *19,6%/360 = 1985,36044
BFR en jours= BFR EN VALEUR *365/CAHT
Or BFR EN VALEUR =+ 75937,902 (stocks)
+14883, 82874 (TVA déductible)
-42883, 37808 (charges sociales)
-2126, 26092 (divers charges)
-1985,36044 (TVA à décaisser)
-126563.17 (Fournisseurs)
BFR EN VALEUR =178613,144
D’où BFR en jour = 178613,144* 365 ou 360/182329,02= 357,56=358
Avec 360 =352,66=353

Le prof m'a retourné après avoir lu mes réponses ceci:

Il faut exprimer en nombre de jour de CA HT les éléments qui composent le besoin en fonds de roulement.
Le nombre de jour donné dans le texte doit être converti en une durée de jour de CA HT
Exemple stocks
D= 30 jours = stocks x 360 jours/achats de marchandises
Achats de marchandises/CA HT x D = 830200/119600x30jours
D = 20.82 = 21 jours

Merci de m'aider.