Régularisations de fin d'année

[thepowerofthree38]

Bonjour, je suis en 2me année BTS AG PME PMI....

J'effectue mon BTS avec le cned. J'ai un problème avec mon devoir d'OAC.
Pouvez vous m'aider ? .... car je suis bloquée peux pas avancer
Il me demande d'établir le détail du compte 416-clients douteux au 31/12/N AVANT INVENTAIRE.

Voici les clients douteux :
- La distillerie : qui devait 30 617,60€ TTC (TVA 19,6%) au 31/12/N-1 et qui avait fait l'objet d'une dépréciation à hauteur de 40% de cette somme a réglé 8 00€ TTC en N ; de plus, sa situation s'est considérablement améliorée fin N-1, il nous réglera le solde échelonné sur le premier trimestre N.
- Raymond et fils : nous doit encore 8 970€ TTC (TVA 19,6%). Le montant de sa dépréciation au 31/12/N-1 était de 2 500€, elle doit être portée à 5 000€ au 31/12/N.
- Saint-Riche : a été déclaré en liquidation, notre créance qui était de 7 594,60€ TTC (TVA 19,6%) nous sera restituée par le liquidateur dès janvier N+1 pour environ 15% de son montant initial. Cette créance avait été dépréciée à hauteur de 60% au 31/12/N-1.
- SA Kô Niac : n'a rien réglé de sa dette en N, sa provision est à porter à 80%.

Dans le tableau il nous donne les totaux des montants bruts : 49 419,96€, dépréciations : 20 830€ et montants nets : 28 589,96€.

Voila ce que j'ai noté dans les montants bruts :
- la distillerei : 22 617,62€
- Raymond et fils : 8 970€
- Saint Riche : 7 594,60€
- Sa Kô Niac : 10 237,76€

Et pour les dépréciations je n'ai trouvé que pour la distillerie (j'espere que c'est juste) : 10 240€

Désolée c'est un peu long mais je suis bloquée, je peux pas continuer mon devoir et je trouve pas a l'aide de livre et de mon cours.

Merci pour votre aide ce serait vraiment sympa.

@+

thepowerofthree38

 

[corinne]

Je suis en train de regarder ton exercice et il y a quelque chose que je ne comprends pas pour la distillerie :

tu fais le bilan au 31/12/N et tu dis qu'il a versé 800€ en N, que sa situation s'est améliorée fin N-1 et qu'il règlera le solde sur le 1er trimestre N... mais tu es déjà au 31/12/N... ascompris;

 

[corinne]

Les totaux de montants bruts, c'est du TTC de N ou de N-1 ?

 

[thepowerofthree38]

Les montants bruts sont TTC eau 31/12/N mais avant l'inventaire.

Je te remercie pour ton interet.

@+

 

[corinne]

et la question sur la distillerie ?

ps : ko niac est à 19.6% je présume ?

 

[patrice084]

- La distillerie : qui devait 30 617,60€ TTC (TVA 19,6%) au 31/12/N-1 et qui avait fait l'objet d'une dépréciation à hauteur de 40% de cette somme a réglé 8 00€ TTC en N ; de plus, sa situation s'est considérablement améliorée fin N-1, il nous réglera le solde échelonné sur le premier trimestre N.

Comme vous l'a fait remarqué Corinne vous devez traiter une dette qui s'est éteinte. Il faut donc :
1 - Sortir la distillerie des clients douteux (416 au crédit et 411 au débit pour les 30617.60)
2 - Il faut faire une reprise de la provision passée en n-1 soit 10.240 € (40% de la dette HT)

 

[corinne]

Pour Raymond, je trouve une dotation de 2500€

Pour St Riche, la créance est irrécouvrable puisque le liquidateur a envoyé les docs. Donc reprise de la provision et constatation de la perte.

Pour Kô Niac, une dotation de 6848 €

Pour la distillerie, je ne comprends pas l'énoncé, comme je te l'ai dit dans ma question...

 

[thepowerofthree38]

Pour la distillerie j'ai fait :
30 617,60-8 000=22 617,60. J'ai bien trouvé 10 240 en dépréciation (en faisant 25 600*40-100). Mais pourquoi dois je sortir la distillerie des clients douteux ?

Oui Kô niac est à 19,6%.

pour Sainte Riche, j'ai 3810 € ????? en faisant 7594,60/1.196*(60/100)

 

[patrice084]

Pour la distillerie j'ai fait :
30 617,60-8 000=22 617,60. J'ai bien trouvé 10 240 en dépréciation (en faisant 25 600*40-100). Mais pourquoi dois je sortir la distillerie des clients douteux ?

Bon, on reprend. Vous êtes au 31/12/N (soit le 31/12/2007) et les données que vous avez pour la distillerie sont les données au 31/12/N-1 soit 31/12/2006. On vous dit que le client a réglé 8 000 € au 31/12/2006 et qu'il règle reste au cours du premier trimestre, sous entendu premier trimestre 2007. Ces données datent d'un an et le client a désormais réglé ses dettes.

 

[thepowerofthree38]

Ce que vous m'indiquer est avant ou après l'inventaire ??

 

[patrice084]

Ce que vous m'indiquer est avant ou après l'inventaire ??

Avant l'inventaire du 31/12/2007 mais après l'inventaire du 31/12/2006.

 

[thepowerofthree38]

ok merci, peut etre que vous pensez que je suis niaise mais je n'ai jamais bien compris les régularisations de fin d'année (surtout les clients et les stocks) ce sont mes grosses faiblesses en compta.
De plus, il se fait tard je ferais cela demain à tête reposée car voila 2 jours que je bosse la dessus.

Juste une dernière choses est ce que mes résultats sont justes ???

Merci pour votre aide

 

[patrice084]

Juste une dernière choses est ce que mes résultats sont justes ???

Vous donnez un montant global, difficile de juger. Corinne vous a donné ces calculs. Il est préférable de présenter vos calculs clients par client afin de suivre votre raisonnement et de corriger vos erreurs.

 

[thepowerofthree38]

visiblement mes calculs sont juste, il faut uniquement que j'enlève la distillerie et la société Riche ca il est irrecouvrable.

Pour l'ecriture de la reprise c'est bien : 491 au débit et 781740 au crédit ??

Encore merci

Bonne soirée et Bonne fin de week end

@+

 

[patrice084]

Pour l'ecriture de la reprise c'est bien : 491 au débit et 781740 au crédit ??

Oui, c'est cela.