comptabilité : opérations sur les effects de commerce -Facture

devadai

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Bonjour

pouvez vous m'aidez à faire je n'arrive pas. :embarassed: Merci

La société Pourtal entretient des relations commerciales régulières avec la société Reynaud.
Au cours du premier trimestre de l'année N, les opérations ont été les suivantes :

05/01 : ventes de produits finis au client Reynaud pour un montant brut HT de 12 000€ , remises de 8 et 4%, frais de port 200€ HT, TVA à 5,5%, emballages consignés 500 €. Facture de vente n° 416.

08/01 : Facture d'avoir n° A 210 au client Reynaud consécutive à la déconsignation des emballages de la facture du 05/01 (au prix de consignation).

12/01 : Le client Reynaud accepte la lettre de change n°89 à échéance du 28 février N.

22/01 : ventes de produits finis au client reynaud pour un montant brut HT de 28 000€, remises de 10 et 5%, frais de 500 €HT , TVA à 5.5% , embalalages consignés 1200€. facture de vente n°459.

25/01 : facure d'avoir n°A216 au client reynaud consécutive :
- à la déconsignation des emballages du 22/01 (au prix de consignation) ;
- à un retour brut de 200 €HT de produits finis ( on ne tiendra pas compte des frais de port).

02/02 : le client reynaud accepte la lettre de change n°112 à échéance du 31 mars N pour le solde de sa dette .

25/02 : Pourtal remet à l'encaissement la lettre de change n°89.

03/03 : Pourtal reçoit de sa banque l'avis de crédit n °963745 lui signifiant l'encaissemnt de la lettre de change n°89.

05/03 : Pourtal reçoit de sa banque l'avis de débit n° 123569 lui signifiant les frais bancaires facturés sur l'oprétion précedente , soit 60 € HT (TVA à 19,6% en sus ).

28/03 : Pourtal remet à l'encaissement la lettre de change n°112.

02/04 : Pourtal reçoit de sa banque l'avis de crédit n °968890 lui signifiant l'encaissemnt de la lettre de change n°112. Le montant de la lettre de change n° 112 est diminué de 83.02 € TTC d'agios bancaires ( TVA à 19.6% incluse).


Travail à faire
1) Presentez les factures relatives à ces opérations.
2) Enregistrez les opérations précédentes jusqu'au 2 avril N :
- dans le journal de la société POURTAL ;
- dans le journal de la société REYNAUD (considérer les achats comme des marchandises).


:cry:
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg795633#msg795633 date=1199120119 a dit:
1) Presentez les factures relatives à ces opérations.

Commençons par le point 1) c'est quoi que vous n'arrivez pas à faire ou que vous ne comprenez pas ?
 

patrice084

Best Member
05/01 : ventes de produits finis au client Reynaud pour un montant brut HT de 12 000€ , remises de 8 et 4%, frais de port 200€ HT, TVA à 5,5%, emballages consignés 500 €. Facture de vente n° 416.

devadai link=topic=73735.msg799004#msg799004 date=1199446978 a dit:
411...>12864.60 D
7085...> 200 C
4196...> 500 C
706...> 11520 C
44571...> 644.60 C

Le principe est bon, mais il y a erreur sur le montant HT : 12000*0.92*0.96 = 10598.40
0.92 correpond à 1-8% et 0.96 à 1-4%

Il ne vous reste plus qu'à calculer la TVA et le TTC
 

patrice084

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22/01 : ventes de produits finis au client reynaud pour un montant brut HT de 28 000€, remises de 10 et 5%, frais de 500 €HT , TVA à 5.5% , embalalages consignés 1200€. facture de vente n°459.

devadai link=topic=73735.msg799004#msg799004 date=1199446978 a dit:
411...>29790.50 D
7085...> 500 C
44571...> 1490.50 C
7085...> 1200 C

C'est presque la même que celle du 5. Il vous faut recalculer votre HT par 28000*.9*.95
Les emballages consignés dans le 41196
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg800422#msg800422 date=1199541491 a dit:
je comprend pas la consigne ce qu'il faut faire.

22/01 : ventes de produits finis au client reynaud pour un montant brut HT de 28 000€, remises de 10 et 5%, frais de 500 €HT , TVA à 5.5% , embalalages consignés 1200€. facture de vente n°459.

Calcul du net commercial HT : 28 000*0.9*0.95 = 23 940
Par contre, les 500 € sont des frais de port, alors c'est de la TVA à 19.6% pas à 5% (Idem pour la facture du 5 janvier)

TVA sur port = 500*19.6%=98
TVA sur vente + emballage (pas sur qu'il faille calculer la TVA, mais de toute manière, on la remboursera sur l'avoir)
(23940+1200)*5.5% = 1 382.70

Total du 23940+1200+500+98+1382.70 = 27120.7

Ce qui donne l'écriture suivante :

411 (D)......27120.70
701 (C)......23940.00
7085 (C)........500.00
445714 (C)......98.00
445711 (C)...1382.70
4196 (C)......1200.00
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg800562#msg800562 date=1199548478 a dit:
je ne sais pas faire .Pour les autres opérations on les fait comment ?? pouvez vous m'aidez un peu Merci

On vous demande
1) Presentez les factures relatives à ces opérations.

Cela concerne les opérations suivantes :

05/01 : ventes de produits finis au client Reynaud pour un montant brut HT de 12 000€ , remises de 8 et 4%, frais de port 200€ HT, TVA à 5,5%, emballages consignés 500 €. Facture de vente n° 416.

08/01 : Facture d'avoir n° A 210 au client Reynaud consécutive à la déconsignation des emballages de la facture du 05/01 (au prix de consignation).

22/01 : ventes de produits finis au client reynaud pour un montant brut HT de 28 000€, remises de 10 et 5%, frais de 500 €HT , TVA à 5.5% , embalalages consignés 1200€. facture de vente n°459.

25/01 : facure d'avoir n°A216 au client reynaud consécutive :
- à la déconsignation des emballages du 22/01 (au prix de consignation) ;
- à un retour brut de 200 €HT de produits finis ( on ne tiendra pas compte des frais de port).


Faites vos calculs et on verra ce qui ne va pas. Pensez à faire les remises avant de calculer la TVA et pensez qu'en cas de remises successives, la seconde remise s'applique sur le montant remisé et non sur le montant initial.

2) Enregistrez les opérations précédentes jusqu'au 2 avril N :
- dans le journal de la société POURTAL ;
- dans le journal de la société REYNAUD (considérer les achats comme des marchandises).


Ensuite, on vous demande d'enregistrer les écritures, comme vous avez commencé à le faire mais une fois en étant le vendeur (le fournisseur), Pourtal, puis vous changez d'entreprise et vous tenez la comptabilité de l'acheteur (le client soit Reynaud).

Prenons la facture du 22/05.
Dans la comptabilité de Pourtal on aura :
411 (D)......27120.70
701 (C)......23940.00
7085 (C)........500.00
445714 (C)......98.00
445711 (C)...1382.70
4196 (C)......1200.00

Dans la comptabilité de Reynaud on aura :

401 (C)......27120.70
607 (D)......23940.00
624 (D)........500.00
445614 (D)......98.00
445611 (D)...1382.70
4096 (D)......1200.00

Est-ce clair ? Si non posez des questions sur des points précis.
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg800588#msg800588 date=1199549668 a dit:
Merci Patrice je vais faire si ne comprend pas je vous demanderai Merci beaucoup encore une fois .. par contre j'ai un doubte pour les remises de 8 et 4% on calcul comment ??? parce que j'ai jamais fais des choses comme ça

12000*4/100=480
12000-480=11520 est ce que c'est ça ?

Il y a deux manières de calculer ; la manière mathématiques en utilisant les coefficients 12000*0.92*0.96=10598.40 soit la manière plus commerciale en détaillant les calculs :
Brut : 12000
remise de 8% soit 960
Net commercial : 11 040
Remise de 4% soit 441.60
Net commercial : 10598.40
 

devadai

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bonsoir

1) Presentez les factures relatives à ces opérations.

05/01

411...>11919.81 D
7085...> 200 C
4196...> 500 C
701...> 10598.40 C
445711...> 610.41 C
445714....> 11.00 C


08/01
701...> 10598.40 D
7085...> 200.00 D
4196...> 500 .00D
445711...> 610.41 D
411...>11340.01 C


25/01

701...> 2000.00 D
4196...> 1200.00 D
445711...> 110.00 D
411...>3310.00 C


Patrice vous pouvez me dire si c'est correct ou pas. Merci
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg800686#msg800686 date=1199554266 a dit:
7085...> 200 C
445714....> 11.00 C

Non, la TVA sur les transports c'est à 19.6% (c'est une prestation de service). Le montant est 39.20. L'écriture est alors :

411...>11948.01 D
7085...> 200 C
4196...> 500 C
701...> 10598.40 C
445711...> 610.41 C
445714....> 39.20 C
 

patrice084

Best Member
devadai link=topic=73735.msg800686#msg800686 date=1199554266 a dit:
08/01
701...> 10598.40 D
7085...> 200.00 D
4196...> 500 .00D
445711...> 610.41 D
411...>11340.01 C

Cette écriture est complètement fausse.

08/01 : Facture d'avoir n° A 210 au client Reynaud consécutive à la déconsignation des emballages de la facture du 05/01 (au prix de consignation).

Il nous retourne les emballages consignés dans la facture d'avant. On lui fait un avoir ce qui donne

4196...> 500 .00 D
445711...> 37.50 D
411...>537.50 C

L'écriture de la facture d'avoir du 25 est aussi fausse.
 

devadai

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Patrice084 link=topic=73735.msg800714#msg800714 date=1199554979 a dit:
Cette écriture est complètement fausse.

08/01 : Facture d'avoir n° A 210 au client Reynaud consécutive à la déconsignation des emballages de la facture du 05/01 (au prix de consignation).

Il nous retourne les emballages consignés dans la facture d'avant. On lui fait un avoir ce qui donne

4196...> 500 .00 D
445711...> 37.50 D
411...>537.50 C

L'écriture de la facture d'avoir du 25 est aussi fausse.

la tva c'est 27.50???
 

devadai

New Member
bonsoir

1) Presentez les factures relatives à ces opérations.

25/01


4196...> 1200.00 D
445711...> 66.00D
665...> 2000.00 D
411...> 3266.00C

c'est correct maintenant ?
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg800780#msg800780 date=1199557061 a dit:
4196...> 1200.00 D
445711...> 66.00D
665...> 2000.00 D
411...> 3266.00C
C'est presque bon sauf que
:fleche: c'est un retour de 200 € et non 2.000 €
:fleche: ce n'est pas un escompte mais un retour marchandise. Sur la facture vous créditez le 701, vous devez le débiter sur l'avoir
:fleche: Il faut calculer la TVA sur les produits retournés

4196...> 1200.00 D
701...> 200.00 D
445711...> 77.00 D
411...> 1477.00 C
 

devadai

New Member
Patrice084 link=topic=73735.msg800792#msg800792 date=1199557749 a dit:
C'est presque bon sauf que
:fleche: c'est un retour de 200 € et non 2.000 €
:fleche: ce n'est pas un escompte mais un retour marchandise. Sur la facture vous créditez le 701, vous devez le débiter sur l'avoir
:fleche: Il faut calculer la TVA sur les produits retournés

4196...>  1200.00 D
701...>     200.00 D
445711...> 77.00 D
411...>  1477.00 C


en effet c'est bien 2000.. € je me suis trompé dans l'énoncé
 

devadai

New Member
2) Enregistrez  les opérations précédentes jusqu'au 2 avril N :
- dans le journal de la société  POURTAL ;
- dans le journal de la société  REYNAUD  (considérer les achats comme des marchandises).[/color]


02/02 :
Chez pourtal
411..> 23744.70 C
413..> 23744.70 D
Chez Reynaud

401..> 23744.70 D
413..> 23744.70 C


28/03 :

413..> 23744.70 D
5113..> 23744.70 C


02/04 :

413..> 23744.70 C
6278..>99.29 D
44566 ..>19.46 D
51200..>23625.95 D

c'est correct ce que j'ai fais? Merci d'avance
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg800994#msg800994 date=1199576422 a dit:
Je n'arrive pas à faire et pouvez vous me dire si c'est juste celle que j'ai fais Merci

12/01 : Le client Reynaud accepte la lettre de change n°89 à échéance du 28 février N.

Il existe plusieurs moyens de paiement dont les traites ou les effets de commerce. Dans ce mode de paiment on distingue les lettres de change et les billets à ordre. C'est exactement la même chose, c'est uniquement l'émetteur du document qui change. La lettre de change est émise par le fournisseur et envoyer à son client, le billet à ordre est émis par le client et envoyé à son fournisseur.

Le 5 janvier Pourtal a facturé Reynaud pour un montant de 11 919.81. Puis le 8, le client Reynaud retourne les emballages et Pourtal lui fait une facture d'avoir de 537.50 €. Reynaud est débiteur chez Pourtal pour 11 382.31 €. Pour se faire payer, Pourtal envoie une lettre de change à Reynaud. Celui-ci l'accepte (il met sa signature en bas à gauche de l'effet de commerce) et la renvoie à Pourtal.

Dans la comptabilité de Pourtal :
411(C)......11 382.31
413(D)......11 382.31

Dans la comptabilité de Reynaud :
401(D)......11 382.31
403(C)......11 382.31

Je vous laisse faire les écritures du 02/02 puisque c'est la même chose. Il suffit juste de calculer la dette de Reynaud chez Pourtal.
 

patrice084

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devadai link=topic=73735.msg800994#msg800994 date=1199576422 a dit:
25/02 : Pourtal remet à l'encaissement la lettre de change n°89.

03/03 : Pourtal reçoit de sa banque l'avis de crédit n °963745 lui signifiant l'encaissemnt de la lettre de change n°89.

On continue dans le temps puisqu'on passe du 12 janvier, date à laquelle Pourtal a reçu la lettre de change de Reynaud. La date d'échéance approche. Pourtal ne pourra pas se déplacer le jour de l'arrivé à l'échéance, le 28 février, et décide de déposer la traite à sa banque. C'est elle qui se chargera de "déposer" la traite le jour J.

Le 25/02 dans la comptabilité de Pourtal :
413(C).....11 382.31
5113(D)...11 382.31

Il n'y a aucune écriture à passer cela chez Reynaud, cela ne concerne que Pourtal

Le 3 mars arrive et la banque a fait son boulot en déposant la traite le 28 février. L'argent est sur le compte de POurtal et la banque lui envoie un avis de crédit pour 11 382.31 €. Si Pourtal doit attendre le 3 mars pour avoir la certitude que l'argent est sur son compte, Reynaud lui doit comptabiliser la sortie d'argent dès le jour de l'échéance.

Le 28/02 dans la comptabilité de Reynaud :
512(C).......11 382.31
403(D).......11 382.31


Le 03/03 dans la comptabilité de Pourtal :
5113(C).....11 382.31
512(D).......11 382.31
 

patrice084

Best Member
devadai link=topic=73735.msg800994#msg800994 date=1199576422 a dit:
chez client
401 ..> 60.00 D
403..> 60.00 C
Accepetation de l'effet
403..> 60.00 D
512..> 60.00 C
regt à l'écheance
chez frs
413..> 60.00 D
411..> 60.00 C
Reception de l'effet
5113..>60.00D
413..> 60.00 C

Non, pas bon du tout, vous confondez avec un effet de commerce. Tout faux !

05/03 : Pourtal reçoit de sa banque l'avis de débit n° 123569 lui signifiant les frais bancaires facturés sur l'oprétion précedente , soit 60 € HT (TVA à 19,6% en sus ).

Dans les opérations précédentes, nous avons vu que la banque rendait un service à Pourtal en présentant à sa place, le jour J, l'échéance. Nous connaissons les banques et les services se payent. La banque envoie à Pourtal sa facture pour ce service rendu. On parle alors de commission bancaire. Naturellement, le client Reynaud n'est absolument pas concerné par ces opérations, cela concerne uniquement Pourtal et sa banque.

Le 05/03 dans la comptabilité de Pourtal :
627800(D).....60,00
445660(D).....11,76
512000(C).....71.76
 

patrice084

Best Member
devadai link=topic=73735.msg800994#msg800994 date=1199576422 a dit:
28/03 :/
02/04 : /

02/04 : Pourtal reçoit de sa banque l'avis de crédit n °968890 lui signifiant l'encaissemnt de la lettre de change n°112. Le montant de la lettre de change n° 112 est diminué de 83.02 € TTC d'agios bancaires ( TVA à 19.6% incluse).

Pour le 28/03, idem que l'exercice précédent.
Pour le 2 avril, c'est aussi la même chose sauf que vous comptabilisez la commission bancaire le même jour que vous constatez la rentrée d'argent. Cela donne, chez Pourtal, les comptes :
413000 (C) ==> Le montant de la dette de Reynaud
627800(D) ==> Les frais de commission soit 83.02/1.196
445660(D) ===> La TVA/ Som
512000(D) ===> Le solde
 

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