Plongée dans mes révisions avec les bouquins DUNOD, j'ai découvert un point non mentionné par le CNED dans son cours. Voici l'exercice :
SA Louri, capital 50 000 entièrement libéré, taux rémunération 8%
Sommes laissées en cpte courant : PCA 45 000, DG 60 000, actionnaire possédant 5 % des actions et n'exerçant aucune responsabilité 15 000
Intérêts versés : (45 000 + 60 000 + 15 000) x 8 % = 9 600
Intérêts non déductibles :
- limite tenant au capital (1.5 fois le capital dépassé) : [(45 000 + 60 000) - 75 000] x 8 % = 2 400
- limite tenant au taux : seule la limite du taux s'applique sur les intérêts versés à l'actionnaire non dirigeant => 15 000 x (8 % - 4.58 %) = 513
pour PCA et DG : la limite du taux ne s'applique que sur les sommes pour lesquelles la réintégration n'a pas déjà été faite au titre du capital => 75 000 x (8% - 4.58 %) = 2 565
Total à réintégrer = 2 400 + 513 + 2 565 = 5 478 ¤
SA Louri, capital 50 000 entièrement libéré, taux rémunération 8%
Sommes laissées en cpte courant : PCA 45 000, DG 60 000, actionnaire possédant 5 % des actions et n'exerçant aucune responsabilité 15 000
Intérêts versés : (45 000 + 60 000 + 15 000) x 8 % = 9 600
Intérêts non déductibles :
- limite tenant au capital (1.5 fois le capital dépassé) : [(45 000 + 60 000) - 75 000] x 8 % = 2 400
- limite tenant au taux : seule la limite du taux s'applique sur les intérêts versés à l'actionnaire non dirigeant => 15 000 x (8 % - 4.58 %) = 513
pour PCA et DG : la limite du taux ne s'applique que sur les sommes pour lesquelles la réintégration n'a pas déjà été faite au titre du capital => 75 000 x (8% - 4.58 %) = 2 565
Total à réintégrer = 2 400 + 513 + 2 565 = 5 478 ¤