Question en compta sur les escomptes svp

soffy911

New Member
Bonjour,

J'aimerais avoir vos lumieres sur un exercice que l on a fait en cours et que je n arrive pas a comprendre.
Voila le cas etait que l on avait acheté de la marchandises a un fournisseur pour un montant de 1000HT + 196 TVA
donc on en avait pour 1196 euros.

LE fournisseur a payé au comptant donc on lui a accordé un escompte de 2% et voila comment on l a enregistré au journal
D: COMPTE 401 =>1196
C: COMPTE 765 ESCOMPTE OBTENU =>20
C: COMPTE 44571 TVA COLLECTE =>3,92
C: COMPTE 512 BANQUE => 1 172,07

ma question est pourquoi prend t on le compte 44571 et le compte 765 vu que c est un achat de marchandises?

Merci d avance pour vos reponses
 

moime

Best Member
Attention il y a des erreurs dans ton ecritures, dans une écriture soit tu es le client soit tu es le fournisseur donc dans une vente tu as le compte client (et pas fournisseur) le compte tva collectée, et le compte escompte accordé et pas obtenu (donc 665)
dans ton ecriture le compte de la vente n'apparait pas! donc
d'abord un petit rappel:
1) L'escompte c'est une réduction financière qu'on accorde au client (et pas au fournisseur comme tu l'as écrit) ou qui nous est accordée par notre fournisseur lorsque le paiement a lieu avant le délai normal de paiement (exemple si le prix est 100 pour un paiement dans un mois, le fournisseur qui a besoin de trésorerie peut proposer aux client un escompte de 1% s'ils paient dans la semaine)
donc le montant de l'escompte c'est une charge financière (665) pour celui qui l'accorde (le fournisseur) et c'est un produit financier (765) pour celui qui la reçoit, peu importe que la vente concerne les produits finis des marchandises ou des matières premières (à l'exception des immobilisations pour le client qui se traite différemment)
2) deuxième rappel: la TVA comme son nom l'indique se calcule sur la VA donc si je vends à 100 et que j'accorde un escompte de 1% (ou une remise ou les deux), la tva se calculera sur 99 € autrement dit sur le net financier et la tva soit elle est collectée par le fournisseur (44571) ou déductible pour le client (44566 et si c'est une immo 44562))
3) le compte 401 c'est un compte ou on enregistre ce qu'on doit au fournisseur : dans ton cas
tu as vendu 1000 de marchandises
tu as accordé un escompte de 2% donc de 20 (ça sera une charge pour toi)
la tva collectée sera de (1000-20) x 19,6%= 192,08
ton client te doit donc 1000 -20+192,08= 1172,08
tu lui envoies la facture que le comptable (le tien comme le sien) va comptabiliser:
ton comptable à toi va enregistrer (avec comme libéllé Facture n°..)
411 Clients 1172,08
665 Escomptes accordés 20,00
707 Vente de marchandises 1000,00
44571 TVA collectée 192,08

à la réception du paiement (chèque ) le comptable va l'enregistrer (il va annuler ce que le client devait et enregistrer l'entrée de l'argent en banque
512 Banque 1172,08
411 Clients 1172,08
 

soffy911

New Member
Merci d avoir pris le temps de repondre

je me suis trompé en tapant l ennoncé
nous sommes le client et nous avons acheté a notre fournisseur pour une somme de 1196 TTC.
Le prof de compta nous a expliqué qu au depart vu que nous ne comptions pas payé sous les 8 jours on a enregistré les 1196 euros dans le journal.

Puis finalemant on paye sous les 8 jours donc la on a le droit a un escompte de 2% il nous a fait calculer les 2% d escompte ainsi que la TVA et nous l afait enregistré tel que je l ai ecrit.
Ja voue que la je suis perdu moi qui comprenait bien au debut les escomptes la depuis j y vois flou.

La facon dont vous avez enregistrés votre escompte c est la facon dont on l a vu au debut et je la comprenais mais la depuis avec son exercice je n y comprends plus rien .
 

moime

Best Member
d'accord donc au fait tu as deux choses différentes: une facture doit normale à l'achat
donc tu vas avoir
607 achat de marchandises 1000,00
44566 Tva déductible 119,60
401 Fournisseur 1 119,60

puis normalement tu envoies le chèque en ayant calculé ce que tu lui doit (tu retires donc 2% de tes 1196
ça va donner
401 fournisseur 1172,08
512 Banque 1172,08
le justificatif c'est ton chèque et tu attends que le fournisseur t'envoie la facture d'avoir
à ce moment le comptable va enregistrer
401 fournisseur 23,92
765 Escompte obtenu 20
44566 TVA déductible 3.92

en génral au lycée on fusionne la deuxième et la 3ème ecriture comme si on a à la fois le chèque et la facture d'avoir et ça donne ça
401 1196.00
765 Escompte obtenu 20
44566 TVA déductible 3.92
512 Banque 1172,08
 

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