Question sur L'impot sur les sociétés!

[Sarah44300]

Voilà, j'ai un exercice sur les impots sur les sociétés et je n'y arrive vraiment pas...
Resultat comptable net: 101254
Ce resultat comprend
- des plus values nettes à court termes de 3680e
- des plus values nettes à long termes taxées à 15 % : 8254 e
- des dotations aux amort excédentaires sur un vehicules de tourisme pour 990e

les resultats fiscaux les années anterieurs ont été de :
N-1: 87562 e
N-2: 12702 e

les resultats comptables et fiscaux ne st connus que fin mars de chaque année

1) Calculer l'IS dû par l'entreprise en N
2) Calculer les acomptes versés en N

1)
Pour la première réponse j'ai pensé faire:
Bénéfice fscale= 101254+3680+8254-990=112 198
IS= 112198/3= 37399.33

Que pensez vous de ma réponse

ensuite pour le 2eme je ne sais pas comment procédé ?

 

[Sarah44300]

S'il vous plait, j'ai vraiment besoin d'aide ...

 

[Sarah44300]

:embarassed: :cry:

 

[Steph93]

Bonjour,

Pour les sociétés soumises à l'IS :

- Les PVNCT sont imposables au taux normal sans possibilité d'étalement sur 3 ans (contrairement au régime des BIC) : donc pas de retraitement (rien à faire)
- Les PVNLT imposables à 15 % ne sont donc pas imposables au taux normal ! Les PV étant en plus dans le résultat comptable, il faut les éliminer par une déduction (- 8 254)
- Les amortissemnets excédentaires ne sont pas déductibles. Ils sont comptabilisés en charge dans le résultat comptable, il faut donc les éliminer par une réintégration (+ 990)

RF = 101 254 - 8 254 + 990 = 93 990
IS = 33 1/3 % * 93 990 = 31 330

Pour les acomptes :

1re acompte : 8 1/3 % * 12 702 = 1 059
2e acompte : 2 * 8 1/3 % * 87 562 - 1 059 = 2 * 7 297 - 1 059 =13 535
3e et 4e acompte : 8 1/3 % * 87 562 = 7 297

Vérification :
Total acomptes = 1 059 + 13 535 + 2 * 7 297 = 29 188 : doit être égal à IS N-1
IS N-1 = 87 562 / 3 = 29 187 (ecart lié aux arrondis)

 

[Sarah44300]

Je vous remercie pour vos explications.
Que c'est compliqué ces histoires de réintegrations et de déductions !!!
Comment peut on s'en sortir et connaitre ce type de règles ?
Il faut les apprendre par coeur ou quoi ?
En tout les cas un grand MERCI!!!!!!!

 

[dora]

Bonjour,

J'ai une question par rapport à cet exercice.
On nous demande de passer les écritures relatives à l'IS de N. Mais je ne vois pas trop quel compte il faut prendre.

Merci

 

[Velsatis63]

Bonjour,

J'ai une question par rapport à cet exercice.
On nous demande de passer les écritures relatives à l'IS de N. Mais je ne vois pas trop quel compte il faut prendre.

Merci

un plan comptable? la réponse est à l'intérieure ...