La société Cabrol a été consitutée le 1er avril N-1. Son exercice comptable coïncide avec l’année civile. On vous communique les renseignements divers afin que vous procédiez aux travaux d’inventaire concernant les amortissements et les provisions.
1. Extraits de la balance des comptes par soldes, avant inventaure au 31/12/N
211 Terrains 1 060 000(D)
213 Constructions 3 000 000
215 Mat. Et outillage industriels 4 500 000
2182 Mat. de transports 1 880 000
2813 Amortissements des constructions 112 500
2815 Amortissement du matériel industriel 562 500
28182 Amortissement du matériel de transport 282 000
310 Matières premières 2 900 000
355 Produits finis 2 520 000
391 Provision p/dépréciation matières premières 19 600
411 Clients 1 350 564
416 Clients douteux 49 036
491 Prov. p/dépréciation comptes clients 27 400
50 Valeurs mobilières de placement 325 000
2. Immobilisations (acquises lors de la création de l’entrerprise)
_les constructions sont amorties en linéaire sur 20 ans
_le matériel industriel est constitué par :
Machine CJ17 Valeur d’entrée= 3 500 000 amortissement linéaire sur 10 ans
Machine CJ20 Valeur d’entrée= 1 000 000 amortissement dégressif sur 5 ans
_le matériel de transport est amorti en linéaire sur 5 ans
3. L’inventaire fait ressortir :
310 Matières premières 2 071 400
355 Produits finis 2 720 000
Il y a lieu de prévoir une perte de 27 000€ sur les produits finis et de 8 400€ sur les matières premières.
4. Créances (TVA au taux normal)
Noms des clients nominalTT Provision N-1 Sommes encaissées en N Observations
Maxime 35880 6000 17 940 On pense perdre 50%
Dimitri 47840 20 000 23 920 Compte à solder
Xavier 16 744 1400 9568 On pense récupérer 80%
Totaux 100 464 27400 51 428
Par ailleurs, deux nouveaux clients sont à classer parmi les clients litigieux :
-René_Nominal TTC 26 312€. On pense récupérer 40%
-Carolus-Nominal 10 764€TTC- on pense perdre 30% ; et la créance sur Jérôme, pour 11 242.40€ TTC est considérée comme totalement irrécouvrable/
5. Valeurs mobilères de placement
L’évaluation des titres fait apparaître une valeur de 317 800€ à la clôture de l’exercice.
a. Présentez le plan d’amortissement de la machine CJ20.
b. Calculer les amortissements de l’année N
c. Présenter les calculs relatifs aux créances
d. Enregistrez toutes les écritures d’inventaire que vous jugerez nécessaires.
Voici ce que j’ai fais :
a. J’ai fais mon plan d’amortissement avec un taux dégressif de 20*2%=40%. Il me semble juste.
Ensuite j’ai calculé les amortissements de l’année N.
Pour les constructions j’ai : 3 000 000*5%= 150 000
Pour le matériel de transport j’ai : 1 880 000*20/100= 376 000
Pour le matériel industriel j’ai donc la machine CJ20= 280000 et pour la machine CJ17 j’ai : 3 500 000*10/100=350 000
J’ai effectué le tabeau suivant
6811 DAP sur immos 1156000(débit)
2813 Amt constructions 150 000 (crédit)
28182 Amt mat. transport 376000(crédit)
2815 Amt mat. industriel 630 000(crédit)
b. J’ai présenté les calculs relatifs aux créances
Noms Montant TTC Montant HT Provision existante (N-1) Provision nécessaire (N) Dotation Reprise Irrécouvrables HT
Marine 35880 15000 6000 7500 1500
Dimitri 47840 20000 20000 0 0 20000 20 000
Xavier 16744 6000 1400 1200 0 200
René 26312 22000 0 13200 13200
Carolus 10764 9000 0 2700 2700
Jerôme 11242.40 9400 0 0 0 0 9400
Totaux 27400 27600 17400 20200 29400
Pour les stocks j’ai fais
Matières premières= 2071 400-27000= 2 044 400
Produites finis : 2 720 000- 8400=2 711 600
Ensuite j’ai enregistré les écritures d’inventaires
416 client douteux 48318.40(débit)
411 client 48318.40 (crédit)
68174 DAP pr dépréciation des créances 17400(débit)
491 Provision pr dépréciation des comptes clients 17400(crédit)
654 Perstes sur créances irrécouvrables 29400 (débit)
44571 TVA colléctée 5762.40(débit)
416 Clients douteux 35 162.40(crédit)
491 Provision pour dépréciation des comptes clients 20 200 (débit)
7817 Reprise sur provision pour dépréciation des actifs circulants 20 200 (crédit)
6866 DAP pour dépréciation des éléments financiers 317800(débit)
590 Provisions pr dépréciation des valeurs mobilière de placement 317 800 (crédit)
Ensuite j’ai enregistré la régularisation des stocks que je n’avais pas faite
6031 variation des stocks de matieres premeires 2071 400 debit
71 355 variation des stocks de produits finis 2720 000 debit
310 stock de matieres premieres 2071400 credit
355 stocks de produits finis 2 720 000
Annulation des stocks
310 stocks de matieres premieres 27000 debit
355 stocks de produits finis 8400 au debit
6031 variation des stocks de matieres premieres 27000 au credit
71355 variation des stocks de produits finis 8400 crédit
Bonjour, j'aimerais juste savoir si mon enregistrement pr la régularisation des stocks est juste et si en fait tous mes enregistrements sont justes svp merci bcp c'est tres urgent
1. Extraits de la balance des comptes par soldes, avant inventaure au 31/12/N
211 Terrains 1 060 000(D)
213 Constructions 3 000 000
215 Mat. Et outillage industriels 4 500 000
2182 Mat. de transports 1 880 000
2813 Amortissements des constructions 112 500
2815 Amortissement du matériel industriel 562 500
28182 Amortissement du matériel de transport 282 000
310 Matières premières 2 900 000
355 Produits finis 2 520 000
391 Provision p/dépréciation matières premières 19 600
411 Clients 1 350 564
416 Clients douteux 49 036
491 Prov. p/dépréciation comptes clients 27 400
50 Valeurs mobilières de placement 325 000
2. Immobilisations (acquises lors de la création de l’entrerprise)
_les constructions sont amorties en linéaire sur 20 ans
_le matériel industriel est constitué par :
Machine CJ17 Valeur d’entrée= 3 500 000 amortissement linéaire sur 10 ans
Machine CJ20 Valeur d’entrée= 1 000 000 amortissement dégressif sur 5 ans
_le matériel de transport est amorti en linéaire sur 5 ans
3. L’inventaire fait ressortir :
310 Matières premières 2 071 400
355 Produits finis 2 720 000
Il y a lieu de prévoir une perte de 27 000€ sur les produits finis et de 8 400€ sur les matières premières.
4. Créances (TVA au taux normal)
Noms des clients nominalTT Provision N-1 Sommes encaissées en N Observations
Maxime 35880 6000 17 940 On pense perdre 50%
Dimitri 47840 20 000 23 920 Compte à solder
Xavier 16 744 1400 9568 On pense récupérer 80%
Totaux 100 464 27400 51 428
Par ailleurs, deux nouveaux clients sont à classer parmi les clients litigieux :
-René_Nominal TTC 26 312€. On pense récupérer 40%
-Carolus-Nominal 10 764€TTC- on pense perdre 30% ; et la créance sur Jérôme, pour 11 242.40€ TTC est considérée comme totalement irrécouvrable/
5. Valeurs mobilères de placement
L’évaluation des titres fait apparaître une valeur de 317 800€ à la clôture de l’exercice.
a. Présentez le plan d’amortissement de la machine CJ20.
b. Calculer les amortissements de l’année N
c. Présenter les calculs relatifs aux créances
d. Enregistrez toutes les écritures d’inventaire que vous jugerez nécessaires.
Voici ce que j’ai fais :
a. J’ai fais mon plan d’amortissement avec un taux dégressif de 20*2%=40%. Il me semble juste.
Ensuite j’ai calculé les amortissements de l’année N.
Pour les constructions j’ai : 3 000 000*5%= 150 000
Pour le matériel de transport j’ai : 1 880 000*20/100= 376 000
Pour le matériel industriel j’ai donc la machine CJ20= 280000 et pour la machine CJ17 j’ai : 3 500 000*10/100=350 000
J’ai effectué le tabeau suivant
6811 DAP sur immos 1156000(débit)
2813 Amt constructions 150 000 (crédit)
28182 Amt mat. transport 376000(crédit)
2815 Amt mat. industriel 630 000(crédit)
b. J’ai présenté les calculs relatifs aux créances
Noms Montant TTC Montant HT Provision existante (N-1) Provision nécessaire (N) Dotation Reprise Irrécouvrables HT
Marine 35880 15000 6000 7500 1500
Dimitri 47840 20000 20000 0 0 20000 20 000
Xavier 16744 6000 1400 1200 0 200
René 26312 22000 0 13200 13200
Carolus 10764 9000 0 2700 2700
Jerôme 11242.40 9400 0 0 0 0 9400
Totaux 27400 27600 17400 20200 29400
Pour les stocks j’ai fais
Matières premières= 2071 400-27000= 2 044 400
Produites finis : 2 720 000- 8400=2 711 600
Ensuite j’ai enregistré les écritures d’inventaires
416 client douteux 48318.40(débit)
411 client 48318.40 (crédit)
68174 DAP pr dépréciation des créances 17400(débit)
491 Provision pr dépréciation des comptes clients 17400(crédit)
654 Perstes sur créances irrécouvrables 29400 (débit)
44571 TVA colléctée 5762.40(débit)
416 Clients douteux 35 162.40(crédit)
491 Provision pour dépréciation des comptes clients 20 200 (débit)
7817 Reprise sur provision pour dépréciation des actifs circulants 20 200 (crédit)
6866 DAP pour dépréciation des éléments financiers 317800(débit)
590 Provisions pr dépréciation des valeurs mobilière de placement 317 800 (crédit)
Ensuite j’ai enregistré la régularisation des stocks que je n’avais pas faite
6031 variation des stocks de matieres premeires 2071 400 debit
71 355 variation des stocks de produits finis 2720 000 debit
310 stock de matieres premieres 2071400 credit
355 stocks de produits finis 2 720 000
Annulation des stocks
310 stocks de matieres premieres 27000 debit
355 stocks de produits finis 8400 au debit
6031 variation des stocks de matieres premieres 27000 au credit
71355 variation des stocks de produits finis 8400 crédit
Bonjour, j'aimerais juste savoir si mon enregistrement pr la régularisation des stocks est juste et si en fait tous mes enregistrements sont justes svp merci bcp c'est tres urgent