portefeuille de titres

[louloute-a-57]

bonsoir,
j'ai quelques problèmes pour les provisions sur titres que j'ai à faire.
tout d'abord, j'ai pour les TIAP, 2000 actions SP acquis le 25/06/N-4 pour 46,6€ l'unité et 1000 actions SP acquis le 30/07/N-2 pour 48,25 € l'unité. la valeur d'inventaire au 31/12/N-1 est de 47,8 € et la valeur d'inventaire au 31/12/N est de 52,1€ l'unité.
ensuite, j'ai des VMP actions luca 1200 acquis le 12/05/N-3 pour 72,4 € et des action luca acquis le 25/02/N-2 pour 66,3. valeur d'inventaire au 31/12/N-1 de 68,2 et valeur d'inventaire au 31/12/N de 67,1.je dois calculer et comptabiliser les provisions nécéssaires.
est-ce que je dois d'abord calculer la provision de la date d'acquisition à la date d'inventaire au 31/12/N-1 afin de pouvoir calculer la provision pour l'année N?

ou est ce que je dois calculer directement la provision en faisant la différence entre la date d'inventaire N-1 et N? sans calculer s'il y avait une provision entre la date d'acuisition et la 31/12/N-1?

et je ne comprend pas ce que signifie le fait que pour les VMP obligations il y a écrit SAB 7,5%(nominal 10€ pour 3000 obligations et 20000 obligation TE 6,8% (nominal 1€). c'est pour quel raison le % et de nominal?
merci

 

[patrice084]

est-ce que je dois d'abord calculer la provision de la date d'acquisition à la date d'inventaire au 31/12/N-1 afin de pouvoir calculer la provision pour l'année N?

Oui, vous devez connaitre les provisions enregistrées au 31/12/N-1 pour pouvoir au 31/12/N soit effectuer une dotation supplémentaire soit une reprise sur provision.

Pour le nominal, ce sont, je pense, les valeurs de début, c'est à dire le prix d'une obligation et le taux d'intérêt fixé. Vous devez enregistrer au 31/12 les intérêts courus sur l'année N.

 

[louloute-a-57]

OK, merci.
mais par exemple pour les actions SP qui ont étés acquis en N-4, pour calculer la provision je prend donc la valeur en N-4 et la date d'inventaire au 31/12/N-1?

 

[gluss]

OK, merci.
mais par exemple pour les actions SP qui ont étés acquis en N-4, pour calculer la provision je prend donc la valeur en N-4 et la date d'inventaire au 31/12/N-1?

Pour calculer la provision en N-1 :
Nombre d'actions x (Valeur unitaire à l'inventaire N-1 - Prix unitaire d'achat)

Sachant qu'une provision est nécessaire que s'il y a une moins value (principe de prudence). :wink2:

 

[patrice084]

mais par exemple pour les actions SP qui ont étés acquis en N-4, pour calculer la provision je prend donc la valeur en N-4 et la date d'inventaire au 31/12/N-1?

2000 actions SP acquis le 25/06/N-4 pour 46,6€ l'unité
1000 actions SP acquis le 30/07/N-2 pour 48,25 € l'unité

Valeur d'inventaire au 31/12/N-1 : 47,8 €
Valeur d'inventaire au 31/12/N : 52,1€

Pour les actions achetées en N-4, le cours est supérieur à celui d'achat, pas de provision à calculer.
Par contre, il faut le faire pour celles achetées en N-2 :
- Calcul de la provision au 31/12/N-1
- Reprise de la provision au 31/12 N

 

[louloute-a-57]

Patrice084,
Merci pour tes explications, mais j'ai encore une question que je me pose sur le calcul de la provision de N:
et si le cour N des actions acquis en N-4 avait été inférieur a la valeur d'achat et a la valeur d'inventaire N-1. pour faire le calcul de la provision est ce j'aurai pris:
par exemple: valeur achat en N-4 : 46,6€ l'unité
valeur d'inventaire en N-1 : 47,8€ l'unité
valeur d'inventraire en N : 45,5€ l'unité
1000*(45,5-46,6)=1100
donc je garde la valeur d'achat comme base
ou
1000*(45,5-47,8)=2300
je prend la derniere valeur d'inventaire comme base ?
merci

 

[patrice084]

valeur d'inventraire en N : 45,5€ l'unité
1000*(45,5-46,6)=1100
donc je garde la valeur d'achat comme base
ou
1000*(45,5-47,8)=2300
je prend la derniere valeur d'inventaire comme base ?

Oui, il faut calculer avec la valeur d'achat. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées en comptabilité. Par contre, il me semble que fiscalement, il faut les déclarer, mais cela ne concerne pas votre exercice.

 

[louloute-a-57]

Merci, pour tes explications