acquisition de billet de trésorerie

[louloute-a-57]

bonsoir,

je dois enregistrer les écriture pour l'acquisition d'un billet de trésorerie, puis de sa vente, peut être ceux à l'inventaire mais je ne sais pas s'il y en a pour un billet de trésorerie.
l'exercice précise que l'entreprise achète le 15/10/N une billet de trésorerie de 150000 € de valeur nominale,venant à échéance dans 150 jours. que le taux est de 4% et les intérets sont payables d'avance. 90 jours plus tard, l'entreprise revent le billet de trésorerie sur une base d'un taux de 4,2%.
150000*4%*150/360=2500
150000-2500=147500 (montant placé, je pense)
le 15/10/N
D5075 acquisition billet Trésorerie 147500
C401 147500
je suis pas très sure de mon écriture donc si quelqu'un veut bien m'expliquer si c'est faux.
pour l'ecriture d'inventaire (si elle a lieu d'être) dois-je la mettre au prorata du 15/10 au 31/12/N? et quel compte utiliser?
pour l'ecriture de revente est ce que je dois faire la différence entre les 150 joursà un taux de 4%et 90 jours à un taux de 4,2%?

merci

 

[patrice084]

l'exercice précise que l'entreprise achète le 15/10/N une billet de trésorerie de 150000 € de valeur nominale,venant à échéance dans 150 jours. que le taux est de 4% et les intérets sont payables d'avance. 90 jours plus tard, l'entreprise revent le billet de trésorerie sur une base d'un taux de 4,2%.

Pour simplifier : le préteur : Entreprise X - L'emprunteur : Entreprise Y

Je ne suis pas d'accord avec votre écriture puisque vous ne comptabilisez pas les intérêts et d'autre part vous ne comptabilisez pas la vrai dette de Y qui est de 150.000 € et non de 147.500. Je mettrai plutôt l'écriture suivante :

1681 (C) 150.000 (Voir cette page)
5121 (D) 147.500
661? (D) 2.500

Je ne pense pas qu'il faille saisir une écriture d'inventaire à moins de répartir la charge d'intérets sur les deux exercices en calculant les intérêts produits sur les 77 jours de l'exercice N et les 13 jours de l'exercices n+1. On peut alors les comptabiliser directement dans l'écriture initiale :
1681 (C) 150.000
5121 (D) 147.500
661? (D) 1283.33
486 (D) 216.67

L'entreprise Y devient prêteur. Il faut calculer l'intérêt qu'elle va gagner sur ce placement financier. Mais il n'est pas dit si là aussi les intérêts sont payés d'avance ou si ils sont remboursés en fin de période.

I=150.000*4.2%*90/360=1.575 € ce qui donnerai l'écriture
5194 (D) 150.000 (Voir www.colloc.minefi.gouv.fr/colo_otherfiles_fina_loca/docs_som/tome2ann3m4_2005_3.pdf+billet+de+tr%C3%A9sorerie+plan+comptable&hl=fr&ct=clnk&cd=3&gl=fr]ce site[/url])
76? (C) 1575
5121 (C) 148425

Voilà comment j'interprête votre exercice, mais ce n'est qu'une suggestion.

 

[louloute-a-57]

ok, merci pour tes explications, je vais voir ce que je vais faire