CGO : épreuve E4 2007 "Gestion des obligations comptables, fiscales et sociales"

[Deki]

Bonsoir,
Dans l'annexe 6, il est écrit que "le montant amortissable d'un actif est sa valeur brute sous déduction de sa valeur vénale" . Il n'est pas précisé s'il s'agit du linéaire ou du dégressif.
J'ai mis 18 135 pour les deux modes

La valeur résiduelle ne se déduit que sur l'amortissement économique (donc linéaire...)

 

[tenshinan]

Base amortissable retenue en comptabilité plus faible que la base amortissable fiscale La base de calcul de l'amortissement retenue en comptabilité pour le plan d'amortissement peut être minorée par rapport à la base à partir de laquelle est calculé l'amortissement déductible, notamment pour les causes suivantes :

une valeur résiduelle vient, le cas échéant (cession à la fin de l'utilisation de l'immobilisation concernée) si elle est significative, en diminution de la valeur brute du bien, tandis que fiscalement, la base amortissable est constituée du prix de revient (voir la partie 3 du dossier, RF Comptable 334, décembre 2006, p. 42).

Dès lors, si la valeur résiduelle n'est pas nulle, un amortissement dérogatoire doit être constaté au titre de la fraction du prix de revient qui n'est pas amortie comptablement mais qui doit l'être du point de vue fiscal. Notons que, même dans le cas où une disposition expresse limite la déduction d'une fraction de l'amortissement, l'amortissement dérogatoire doit être systématiquement comptabilisé : à défaut, la règle de l'amortissement minimal serait mise en oeuvre pour être opposée à l'entreprise (BO A-13-05, § 100, et 4 C-6-06, § 25) ;

Source Revue fiduciaire! c'est la regle c'est comme ca pour le fiscal on tient pas compte de la valeur residuelle

 

[Lisou29000]

Base amortissable retenue en comptabilité plus faible que la base amortissable fiscale La base de calcul de l'amortissement retenue en comptabilité pour le plan d'amortissement peut être minorée par rapport à la base à partir de laquelle est calculé l'amortissement déductible, notamment pour les causes suivantes :

une valeur résiduelle vient, le cas échéant (cession à la fin de l'utilisation de l'immobilisation concernée) si elle est significative, en diminution de la valeur brute du bien, tandis que fiscalement, la base amortissable est constituée du prix de revient (voir la partie 3 du dossier, RF Comptable 334, décembre 2006, p. 42).

Dès lors, si la valeur résiduelle n'est pas nulle, un amortissement dérogatoire doit être constaté au titre de la fraction du prix de revient qui n'est pas amortie comptablement mais qui doit l'être du point de vue fiscal. Notons que, même dans le cas où une disposition expresse limite la déduction d'une fraction de l'amortissement, l'amortissement dérogatoire doit être systématiquement comptabilisé : à défaut, la règle de l'amortissement minimal serait mise en oeuvre pour être opposée à l'entreprise (BO A-13-05, § 100, et 4 C-6-06, § 25) ;

Source Revue fiduciaire! c'est la regle c'est comme ca pour le fiscal on tient pas compte de la valeur residuelle

MERCI beaucoup. On le saura pour la prochaine fois...

 

[moiclementine]

Dns l'annexe,
memento fiscal ==> base amo = cout d'achat...
c'etait ecrit et jme suis planté!! quelle con!

 

[tenshinan]

MERCI beaucoup. On le saura pour la prochaine fois...

de rien  :biggrin:
J'espere qu'il n'y aura pas de prochaine fois (enfin a l'examen) pour aucun de nous :chessy:

 

[2candy]

Merci aux prof qui on oublier de nous préciser qu'une valeur résiduelle n'est pas pris en compte dans la base d'amortissement du degressif
:knuppel:

 

[Mido06330]

Et les ecriture du dossier 1 et 2 qui les a noter???

 

[lolilou]

ouai qui se souvient pour le dossier 2 surtout vis a vis de l'etat de rapprochement ses ecritures please!
moi j'ai tout séparer cad le client delhomme g dit irrécouvrable puis autre enregistrement pour le suisse avec gain de 18 ou 29 ¤ je c plus trop! et puis apres cession action ( vmp)


pour les cp moi jai fais
dette = 310100 ( regle du 1/10 pris) c'est faux nestce pas??

ma regle du maintien g foiré jarrivai pa a trouvé les jours ouvré g pas compri bref!!! sniffffffff

 

[floriandelyonampere]

vous pouriez mettre le sujet en ligne, pour qe je puisse voir ??

 

[lolilou]

ouai qui se souvient pour le dossier 2 surtout vis a vis de l'etat de rapprochement ses ecritures please!
moi j'ai tout séparer cad le client delhomme g dit irrécouvrable puis autre enregistrement pour le suisse avec gain de 18 ou 29 ¤ je c plus trop! et puis apres cession action ( vmp)


pour les cp moi jai fais
dette = 310100 ( regle du 1/10 pris) c'est faux nestce pas??

ma regle du maintien g foiré jarrivai pa a trouvé les jours ouvré g pas compri bref!!! sniffffffff

 

[JESS93260]

Je comprends pas il y en a qui ont pris la valeur résiduelle juste pour l'économique, je vois pas pkoi moi j'ai pris les 2 pour 18135 ¤ comme toi.

idem pour les amortissement
moi jai pris 18135 pour les 2
par contre pour la caf je trouve un chiffre aux alentours de 9994 je crois

 

[Nilmar11]

DOSSIER 1 : simple
DOSSIER 2 : la merde
DOSSIER 3 : sa va
DOSSIER 4 : sa va aussi

 

[lolilou]

plus personne??? snifff ou est-ce qu'on peut trouver corrigé comme au bac? please merci de me repondre hihihi

:kiss:

 

[Lisou29000]

Et les ecriture du dossier 1 et 2 qui les a noter???

DOSSIER 1 :
401---123,31
  609741---103,10
  445660---20,21
60741---1693,24
44566---328,56
  765---16,93
  401---2004,87

BANQUE:
512300---282,72
  411---282,72

401---1795,11
6278---82
44566---16,07
  5123---1893,18

5123---6558
6271---15,05
44566---2,95
  767---441
  503---6135

DOSSIER 2:

218201---24135
218202---1210
606100---37,6
606300---149,50
445620---4923,52
445660---36,67
  404000---30268,52
  401000---223,77

6811---302,25
 28120---302,25

Et les amortissements dérogatoires mais là j'ai faux.

Voilà j'espère que t'auras à peu près pareil.

A+

 

[lolilou]

POUR DOSSIER 2
moi j'ai pas fais la meme ecritures
comme il y avait marqué que l'entreprise avait opter pour la methode preferencielle pour les immos j'ai fais
218201 ---24097.10
218202 ---1210
635400 ---225
445620 ---4960.19
404limo ---30492.29

 

[just]

pfff trop degouté , c'est quoi ce sujet la !!!
il était dur, avec plein de pieges , et trop long !!! de plus les années précedentes les sujets E4 n'etaient pas aussi dur que ca .
moi le dossier 3 je ne l'ai meme pas fait, les congès payés je n'ai rien compris donc je ne l'ai pas fait
puis dans le dossier 2 , pour le plan d amortissement, il y avait des pieges quand meme, le solde , on devait trouvé 6000 c'est a dire la valeur residuelle , mai moi j ai trouvé 6030.01 j'ai du me trompé pour le calcul.
bref espérez vous qu'ils vont surnoté nos copie car la plupart des gens n'ont pas réusi ?
espérons !!!

 

[juvamine]

Pour vous dire que d'habitude j'ai toujours 14-15 pour l'epreuve e14 et je le termine à peu pres en 3h30 apres avoir vérifié

Mais aujourd'hui etait un autre jour pour tous le monde je pense.
J'ai trouve l'epreuve e4 vraiment très difficile( les problemes fiscaux, congés payes, amortisement degressif avec la valeur résiduelle...) :cry:

Je comptais vraiment sur cette épreuve pour me sauver dans les autres matières.
Mais bon je vois que je n'ai pas du tout la même réponses que vous ( caf, amortissement dérogatoires, partie fiscal)

Je crois que c'est l'un des sujet les plus dur en e4
Car j'ai fais à peu près 7-8 sujets pour me préparer et c'est la première fois que je trouve ça vraiment difficile  :cry:

 

[Mido06330]

DOSSIER 1 :
401---123,31
  609741---103,10
  445660---20,21
60741---1693,24
44566---328,56
  765---16,93
  401---2004,87

BANQUE:
512300---282,72
  411---282,72

401---1795,11
6278---82
44566---16,07
  5123---1893,18

5123---6558
6271---15,05
44566---2,95
  767---441
  503---6135

DOSSIER 2:

218201---24135
218202---1210
606100---37,6
606300---149,50
445620---4923,52
445660---36,67
  404000---30268,52
  401000---223,77

6811---302,25
 28120---302,25

Et les amortissements dérogatoires mais là j'ai faux.

Voilà j'espère que t'auras à peu près pareil.

A+

Ouai ben j ai pas tt fais comme toi!!!

 

[Mido06330]

Moi dossier 1
401 123.31
60971            103.10
44566            20.21

401             2025.12
607410 1693.24
44566  331.88

401    1881.56
5123               1881.56

401   20.25
765         16.93
44566         3.32

411  417.93
70751            349.44
44571            68.49

411            282.72
5123 282.72

401     1813.92
5123                 1795.11
766                   18.81

6278 82
44566  16.07
5123              98.07

503                6576
6271  15.05
44566  2.95
5123   6558



Dossier 2
404                      30492.29
2182  23610
218202 1510
615  149.5
6061  37.6
44562   4960.19
6358  225

6811   402.25
28182        402.25

6872  1005.62
145             1005.62

63182    1478.4
6412   49280
64582  20697.6
4382              22176
421                49280


Dossier 3
1- 6%
4 - Frais reel plus interessant

Dossier 4
Caf 95931
Voila.............. LA GALERE

 

[lolilou]

dc ta trouvé une dette provisionée de 49280¤?,,


oups ki a trouvé pareil car moi je minkiete g trouvé 310100= 443000 *1/10 * 7
7 car du 1juin au 31/12 7mois