Et pour trouver CBQR (le coût budgeté de l'activité réelle), il faut faire un budget flexible.
Par exemple :
Si tes paramètres sont :
- QR = 1748h
- QP = 1900h
- QN = 2000h
- CR = 28¤
- CP = 30¤
Ecart global = (28 X 1748) - (30 X 1900) = -8056 (l'écart est favorable)
Ecart sur budget = (28 X 1748) - 57480 = -8536 (favorable)
Les 57480¤, tu les trouves de la façon suivante :
Budget flexible :
Activité normale Activité
ou prévue réelle
QN = 2000 QR = 1748
Charges fixes 40 000 40 000
Charges variables 20 000 17 480
= 57 480 -> CBQR
(17480 = 20000 X 2000 / 1748) -> Produit en croix